견적서의 부가세, 별도와 포함은 무엇이 다른가

부가가치세는 재화나 용역의 공급가액에 10%를 붙이는 세금입니다. 사업자는 손님에게서 그 10%를 받아 두었다가 신고할 때 납부합니다. 그래서 견적서에 적힌 금액이 '세금을 뺀 값'인지 '세금까지 넣은 값'인지가 분명해야 합니다.

실무에서 쓰는 표현은 세 가지입니다. 부가세 별도, 부가세 포함, 그리고 부가세가 아예 없는 경우입니다. 앞의 두 개는 같은 거래를 반대 방향으로 계산합니다.

부가세 별도는 쉽습니다. 적은 금액에 10%를 더하면 됩니다.

포함가는 반대로 갑니다. 이미 10%가 들어 있는 금액이니 1.1로 나눠 공급가액을 찾고, 나머지가 부가세입니다. 300만 원을 1.1로 나누면 2,727,272.7…이 되므로 원 단위로 맞추면 공급가액 2,727,273원, 부가세 272,727원입니다.

여기서 자주 나오는 실수가 포함가에서 10%를 빼는 것입니다. 300만 원의 10%인 30만 원을 빼면 270만 원이 되는데, 이건 틀린 값입니다. 270만 원에 10%를 더해 봐도 297만 원이라 원래 금액으로 돌아오지 않습니다. 붙일 때는 곱하고 떼어낼 때는 나눠야 합니다.

견적서는 계약의 내용을 미리 적어 보이는 문서입니다. 나중에 대금을 다투게 되면 그때 주고받은 서면이 근거가 됩니다. 금액만 있고 부가세 표기가 없으면, 총액으로 읽는 쪽과 별도로 읽는 쪽 모두 나름의 근거를 갖게 됩니다.

특히 상대가 사업자가 아닌 개인이라면 총액으로 이해하는 것이 자연스럽습니다. 소비자는 평소 표시가격에 세금이 포함된 값을 봐 왔기 때문입니다. 반대로 상대가 사업자라면 공급가액 기준으로 이야기하는 것이 익숙합니다. 서로 다른 습관을 가진 채 같은 숫자를 보게 되는 셈입니다.

그러니 금액 옆이든 아래든 한 줄로 못 박아 두는 것이 낫습니다. '※ 부가세 별도 금액입니다' 또는 '※ 위 금액은 부가세가 포함된 금액입니다' 정도면 충분합니다.

두 문서를 같은 것으로 여기는 경우가 있는데 역할이 다릅니다. 견적서는 '이 조건에 이 금액으로 하겠습니다'라는 제안이고, 세금계산서는 거래가 실제로 일어났음을 증빙하는 세법상 문서입니다.

견적서를 보냈다고 해서 세금계산서 발급 의무가 생기지 않고, 반대로 견적서를 안 보냈다고 세금계산서를 안 내도 되는 것도 아닙니다. 거래가 이루어졌다면 그에 맞는 증빙을 따로 발급해야 합니다.

거래명세서는 또 다릅니다. 무엇을 얼마에 얼마나 넘겼는지를 적어 함께 보내는 문서로, 물건을 납품할 때 같이 나가는 종이가 이것입니다. 견적 단계에서는 견적서, 납품 단계에서는 거래명세서, 세금 증빙은 세금계산서 — 이렇게 나눠 생각하면 헷갈리지 않습니다.

오래된 서식을 보면 합계란에 '일금 삼백삼십만원정'처럼 한글로 금액을 적는 자리가 있습니다. 요즘 만든 양식에서는 빠져 있는 경우가 많은데, 이유가 있어서 생긴 관행입니다.

숫자만 적힌 서류는 한 자리를 고쳐도 표가 잘 나지 않습니다. 3,300,000을 33,000,000으로 바꾸는 데는 0 하나가 필요할 뿐입니다. 그런데 옆에 '삼백삼십만원정'이라고 적혀 있으면 숫자와 글자가 서로 어긋나 바로 드러납니다.

받는 쪽이 확인하기도 쉽습니다. 자릿수를 세는 것보다 읽는 편이 빠릅니다. 큰 금액일수록 이 효과가 큽니다.

부가세를 붙이지 않는 경우도 있습니다. 면세 대상 재화나 용역을 공급한다면 부가세가 없고, 간이과세자는 일반과세자와 계산 방식이 다릅니다.

이때 견적서에 부가세 10%를 붙여 적으면 안 됩니다. 받을 근거가 없는 금액을 청구하는 것이 되기 때문입니다. 부가세 항목을 두지 않고 총액만 적거나, '부가세 없음'을 명시하는 편이 깔끔합니다.

간이과세자도 매출 규모에 따라 세금계산서를 발급해야 하는 경우가 있습니다. 자신이 어디에 해당하는지는 사업자등록 상태와 매출액에 따라 갈리므로, 처음 한 번은 세무 상담을 받아 확인해 두는 편이 안전합니다.